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《案例分析》模拟题及解析
发布人:管理员   发布时间:2011-10-7
一、阅读理解
1.某企业预投资某一石化项目,设计生产能力45万吨,已知生产能力为30万吨的同类项目投入设备费用为30000万元,设备综合调整系数1.1,该类项目生产能力指数估计为0.8。
2.该类项目的建筑工程费是设备费的10%,安装工程费用是设备费的20%,其他工程费用是设备费的10%,这三项的综合调整系数为1.0,其他投资费用估算为1000万元。
3.项目建设期为3年,投资进度计划为:第一年30%,第二年50%,第三年20%。
4.基本预备费率为10%,建设期内生产资料涨价预备费率为5%。
5.该项目的自有资金50000万元,其余通过银行贷款获得,年利率为8%,按季计息,贷款发放进度与项目投资进度一致。
6.该项目达到设计生产能力以后,全厂定员1100人,工资与福利费按照每人每年12000元估算,每年的其他费用为860万元(其中其他制造费用300万元)。年外购商品或服务费用900万元,年外购原材料、燃料及动力费为6200万元,年修理费为500万元,年经营成本为4500万元,年营业费用忽略不计,年预收营业收入为1200万元。各项流动资金的最低周转天数分别为:应收账款30d,预付账款20d,现金45d,存货中各构成项的周转次数均为40d,应付账款30d,预收账款35d。
注:计算结果保留小数点后2位。
 
(1).估算建设期借款利息。
(2).用分项详细估算法估算拟建项目的流动资金,编制流动资金投资估算表。
(3).估算建设项目的总投资额。
 
参考答案:
(1).
【正确答案】:①生产能力指数法估算设备费:
C=30000×(45÷30)0.8×1.1=45644.34(万元)
②用系数估算法估算静态投资:
45644.34×(1+10%×1.0+20%×1.0+10%×1.0)+1000=64902.08(万元)
基本预备费=64902.08×10%=6490.21(万元)
包含基本预备费的静态投资:64902.08+6490.21=71392.29(万元)
③计算涨价预备费:
按照新的涨价预备费的计算公式,本题建设前期的年数认为为0。
涨价预备费PF=71392.29×{30%×[(1+5%)0.5×(1+5%)1-1-1]+50%×[(1+5%)0.5×(1+5%)2-1-1] +30%×[(1+5%)0.5×(1+5%)3-1-1]}
=71392.29×(0.00741+0.03796+0.02595)=5091.70(万元)
④计算建设期借款利息:
实际年利率=(1+8%÷4)4-1=8.24%
第1年借款额=第1年的投资计划额-第1年自有资金投资额=(71392.29+5091.70-50000)×30%=7495.20(万元)
第1年应计利息=(0+7495.20÷2)×8.24%=327.34(万元)
第2年借款额=(71392.29+5091.70-50000)×50%=13242.00(万元)
第2年应计利息=(7495.20+327.34+13242.00÷2)×8.24%=1227.23(万元)
第3年借款额=(71392.29+5091.70-50000)×20%=5296.80(万元)
第3年应计利息=(7495.20+327.34+13242.00+1227.23+5296.80÷2)×8.24%=2092.15(万元)
建设期借款利息=327.34+1227.23+2092.15=3646.72(万元)
【答案解析】:生产能力指数法参见《工程造价计价与控制》教材P123;系数估算法参见《工程造价计价与控制》教材P124;涨价预备费和建设期利息参见《工程造价计价与控制》教材P28、29。
【答疑编号10116979】
 
(2).
【正确答案】:应收账款=年经营成本÷应收账款年周转次数=4500÷(360÷30)=375(万元)
预付账款=外购商品或服务年费用金额÷预付账款年周转次数=900÷(360÷20)=50(万元)
现金=(年工资福利费+年其他费用)÷现金年周转次数=(1.2×1100+860)÷(360÷45)=272.50(万元)
外购原材料、燃料=年外购原材料、燃料费用÷存货年周转次数=6200÷(360÷40)=688.89(万元)
在产品=(年工资福利费+年其他制造费+年外购原材料、燃料动力费+年修理费)÷存货年周转次数
=(1.2×1100+300+6200+500)÷(360÷40)=924.44(万元)
产成品=(年经营成本-年营业费用)÷存货年周转次数
=4500÷(360÷40)=500(万元)
存货=外购原材料、燃料+在产品+产成品=688.89+924.44+500=2113.33(万元)
流动资产=应收账款+预付账款+存货+现金
=375+50+2113.33+272.50=2810.83(万元)
应付账款=外购原材料、燃料动力及其他材料年费用÷应付账款年周转次数
=6200÷(360÷30)=516.67(万元)
预收账款=预收的营业收入年金额÷预收账款年周转次数
=1200÷(360÷35)=116.67(万元)
流动负债=应付账款+预收账款=516.67+116.67=633.34(万元)
流动资金=流动资产-流动负债=2810.83-633.34=2177.49(万元)
表1-21流动资金估算表

序号
项目
最低周转天数(天)
周转次数
金额(万元)
1
流动资产
   
    
2810.83
1.1
应收账款
30
12
375
1.2
预付账款
20
18
50
1.3
存货
40
9
2113.33
1.3.1
外购原材料、燃料
40
9
688.89
1.3.2
在产品
40
9
924.44
1.3.3
产成品
40
9
500
1.4
现金
45
8
272.50
2
流动负债
       
       
633.34
2.1
应付账款
30
12
516.67
2.2
预收账款
35
10.3
116,67
3
流动资金(1)-(2)
      
     
2177.49

【答案解析】:分项详细估算法参见《工程造价计价与控制》教材P132。
【答疑编号10116980】
 
(3).
【正确答案】:建设项目总投资估算额=固定资产投资估算总额+流动资金=71392.29+5091.70+3646.72+2177.49=82308.20(万元)。
【答案解析】:建设项目总投资参见《工程造价管理基础理论与相关法规》教材P4。
【答疑编号10116981】
 
 
 
 

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